THỦ TỤC ĐẶT IN HÓA ĐƠN LẦN ĐẦU
Doanh nghiệp bạn là công ty mới thành lập hoặc đang áp dụng kê khai thuế theo phương pháp kê khai trực tiếp, muốn chuyển sang kê khai thuế theo phương pháp kê khai khấu trừ? Doanh nghiệp bạn có mong muốn sử dụng hóa đơn GTGT? Và đang thắc mắc về thủ tục đặt in hóa đơn GTGT lần đầu? Chúng tôi xin hướng dẫn các đơn vị làm thế nào để có thể sử dụng được hóa đơn GTGT đặt in trong trường hợp này:
Bước 1:
- GỬI MẪU 06/GTKT ĐĂNG KÝ KÊ KHAI THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ:
Điều kiện để nộp mẫu 06/GTKT:
· Doanh nghiệp mới thành lập: Trong thời gian từ khi thành lập đến khi kê khai quý đầu tiên và có hiệu lực liên tiếp trong 02 năm.
VD: Doanh nghiệp thành lập vào tháng 02/2015 thì từ 02/2015 - 30/04/2015 doanh nghiệp phải nộp mẫu 06/GTKT cho Chi Cục Thuế nơi doanh nghiệp đặt địa chỉ trụ sở trên Đăng Ký Kinh Doanh.
· Doanh nghiệp đã hoạt động đang kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp: Nếu doanh thu cả năm dưới 1 tỷ (đã kê khai nộp thuế theo phương pháp trực tiếp liên tiếp trong 02 năm), muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì doanh nghiệp phải nộp mẫu 06/GTKT trước ngày 20/12 của năm.
VD: Doanh nghiệp thành lập năm 2013 đến năm 2016 muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ mà doanh thu năm 2015 dưới 1 tỷ thì trước ngày 20/12/2015 phải nộp mẫu 06/GTKT với cơ quan thuế nơi đơn vị đặt địa chỉ trụ sở trên ĐKKD.
Sau 5 ngày làm việc, Cơ Quan Thuế sẽ trả lời bàng công văn có chấp nhận cho doanh nghiệp được áp dụng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay không?
Lưu ý: Khi gửi mẫu 06/GTGT tới cơ quan thuế trực tiếp, cơ sở kinh doanh không phải gửi các hồ sơ, tài liệu chứng minh nào khác.
Bước 2:
- SAU KHI NHẬN ĐƯỢC KẾT QUẢ CHẤP NHẬN CHO DOANH NGHIỆP KÊ KHAI THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ, DOANH NGHIỆP CHUẨN BỊ CÁC GIẤY TỜ SAU:
1. Đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in(Mẫu số 3.14 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014)(2 bản)
2. Văn bản của cơ quan thuế chấp nhận áp dụng tính thuế GTGT theo PP khấu trừ (02 bản photo)
o Trong thời gian 5 ngày làm việc cơ quan Thuế quản lý trực tiếp và công an Phường cử cán bộ kiểm tra doanh nghiệp tại trụ sở.
Bước 3:
- KIỂM TRA XÁC MINH ĐỊA ĐIỂM TRỤ SỞ:
Khi cán bộ thuế và công an Phường đến kiếm tra trụ sở chính doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thực hiện và chuẩn bị sẵn các giấy tờ sau:
1. Đã treo biển tên tại địa chỉ trụ sở của doanh nghiệp;
2. Có Văn bản xác minh địa điểm hợp pháp:
§ Hợp đồng thuê nhà
§ Hợp đồng mượn nhà Hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ghi tên Giám đốc công ty
§ Quyển sở hữu đất ( sổ đỏ hoặc sổ hộ khẩu đúng tên địa chỉ)
3. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
4. Trang thiết bị văn phòng ( bàn ghế, máy tính, điều hòa …)
5. Hợp đồng dịch vụ, mua bán, kinh doanh của công ty( nếu đã hoạt động) có nhu cầu xuất hoá đơn cho khách hàng,
6. Hợp đồng lao động(nếu có):
7. Hóa đơn đầu vào của trang thiết bị văn phòng (bàn ghế VP, Điều hòa, máy tính….)
=> Sau khi kiểm tra xác minh trụ sở của doanh nghiệp là hợp pháp , Chi cục thuế sẽ ra Công văn chấp thuận cho doanh nghiệp được đặt in hóa đơn GTGT.
Bước 4:
Doanh nghiệp mang Công văn cho phép đặt tin hóa đơn ra nhà in để làm thủ tục đặt in hóa đơn.
Bước 5:
- TIẾP NHẬN QUYỂN HÓA ĐƠN ĐẶT IN:
§ Mẫu hóa đơn (mang nộp lên chi cục thuế kèm thông báo phát hành hóa đơn GTGT
§ Quyển hóa đơn.
Chú ý: kiểm tra kỹ hóa đơn trước khi nhận hóa đơn.
Bước 6:
- THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN:
Doanh nghiệp làmthông báo phát hành hóa đơn trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất-> in làm 02 bản kẹp cùng 3 mẫu hóa đơn và gửi cho chi cục thuế. ((Hiện tại doanh nghiệp có thể gửi TBPHHĐ qua mạng mà không cần trực tiếp lên cơ quan thuế( mẫu hóa đơn đổi đuôi “.doc” để gửi qua mạng))
Lưu ý:Ngày sử dụng trên TBPHHD phải để ít nhất là 05 ngày . Trong vòng 05 ngày Doanh nghiệp sẽ được sử dụng hóa đơn đặt in nếu cơ quan thuế không có công văn phản hồi về việc thông báo phát hành hóa đơn.
